Расчет налога на земельный участок

Система налогообложения имеет много нюансов, которые не всегда понятны владельцам земельных участков. К распространенным проблемам относится налог, который начисляется на участки для юр и физлиц. Сборы такого порядка относятся к муниципальным. При уплате они отправляются в местный бюджет. Налог идет в казну того города или образования, где располагается объект, на который он начисляется. За счет местных налогов формируется доходная часть муниципальных бюджетов.

Налоговая ставка на участки

Налоговая ставка для земельных участков может составлять 0,01–1,5%. Процент зависит от самого участка и способов его использования. Перед расчетом суммы, которую нужно уплатить в бюджет, следует определить по какой ставке рассчитывается налог на определенный объект.

Максимальные ставки, допустимые для начисления на земельные участки регламентируются налоговым кодексом. Земельный налог считается местным, уплачивается в пользу муниципальных бюджетов. Его размер устанавливается местными властями в предусмотренном законом порядке.

Участки, по которым начисляются регулярные налоги, в 2021 году, делятся на несколько категорий:

  • Земля, не используемая для коммерческих целей, ведения деятельности компании, территории общего назначения или земля, изначально предназначенная для личного пользования в приусадебном хозяйстве.
  • Территории и участки, применяемые в сельском хозяйстве.
  • Земля, зарезервированная для постройки жилья или жилищной инфраструктуры, в том числе инженерных и коммуникационных сетей.
  • Участки, купленные под постройку жилья, за исключением тех, которые куплены для строительства объектов, используемых в коммерческой деятельности.
  • Участки и территории, на которых действует ограничение по нормам законодательства.

Последняя категория объектов облагается налогом в 0,3%, для остальных групп участков действует ставка 1,5%. Чтобы точнее определиться со ставками по своему участку, землевладельцам следует обратиться к соответствующим актам местной администрации. При делегировании полномочий по определению размеров ставок местным властям, их размер не должен превышать максимальные значения, установленные федеральным законодательством. В случае, когда налоговые ставки на те или иные объекты не установлены, они утверждаются на уровнях, закрепленных в Налоговом Кодексе. Случаи, когда местное самоуправление не принимает решений по ставкам происходят достаточно часто, так что при изучении ставок на участки определенных категорий, следует ориентироваться не только на местные акты, но также на Налоговый Кодекс.

Организации, пользующиеся землей на основе бессрочного безвозмездного пользования освобождаются от налогового бремени, не считаются налогоплательщиками.

Расчет налога

Определив ставку, действующую для вашего объекта, можно приступать к расчету налога. Вместе с этим важно правильно совершить оплату и соблюдать сроки, не допуская задолженностей. Для эффективного контроля за сроками и суммами обязательств, можно пользоваться онлайн-консультациями.

При расчете налога на объекты разного типа: дом, территория, участок, важнейшим показателем считается налоговая база, от которой зависит сумма налога. Показатель рассчитывается для каждого конкретного объекта индивидуально. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости. Налоговым периодом считается год, а исчисление налога производится за каждый день, с первого января. При появлении объекта, на который налог начисляется в течении года, налоговая база определяется на день, когда дом, участок или территория были внесены в кадастровый реестр.

Для расчета налога на объект, можно пользоваться кадастровым номером. Среди правил, которые важно учитывать при определении суммы налоговых выплат по обязательствам плательщика, следующее:

  • Изменение кадастровой стоимости, возможное в рамках текущего налогового периода.
  • Цена объекта может измениться по результатам установления рыночной стоимости.

При наступлении таких изменений, они должны обязательно фиксироваться в едином кадастровом реестре. Расчет стоимости производится сразу после внесения изменений. Правила, по которым рассчитывается налог на имущество, объекты или участки, выглядят так:

  • Организации устанавливают налоговую базу самостоятельно, в соответствии с данными из Единого реестра.
  • Общедолевая собственность и сумма налога рассчитываются исходя из конкретных долей в имуществе.
  • При наличии общей собственности налоговая база считается в равных частях.

Когда начисляется налог и в какой срок его нужно заплатить?

У плательщиков часто возникает вопрос – какой налог начислен на земельный участок? Узнать это можно с помощью онлайн-сервисов, где предоставляются все необходимые данные и информация по имуществу и налогам владельца.

В налоговом кодексе установлены разные сроки для организаций и частных лиц. Для юрлиц устанавливаются сроки выплат, соответствующие отчетным периодам, когда организация сдает обязательную отчетность. Уплата налога производится после подачи отчетных документов в налоговую. Физ. лица могут уплачивать налог на земельный участок не позднее первого декабря года, следующего за отчетным. Это крайний срок, когда можно оплатить сбор. Специалисты рекомендуют делать выплаты в начале года, следующего за отчетным, чтобы гарантированно избежать штрафов и претензий со стороны ФНС.

Сегодня для оплаты налогов плательщикам не нужно тратить много времени. Государственные и коммерческие сервисы предлагают несколько вариантов оплаты:

  • Самостоятельно, в отделениях банков или банкоматах.
  • С помощью официального сайта налоговой службы или ГосУслуг, с помощью банковской карты. На сайте ФНС можно также сформировать квитанцию с реквизитами и оплатить начисленную суммы любым удобным способом.

Возможные льготы при начислении налогов

Перед расчетом суммы налога и деталей его погашения, нужно определиться с тем, попадает ли плательщик под льготные условия начисления налога. В налоговом законодательстве установлены категории лиц, имеющие право на налоговые послабления в отношении земельных участков. При наличии льгот или пенсионного возраста у владельца, ставка снижается на кадастровую стоимость. От уплаты земельного налога освобождаются лица проживающие на крайнем севере. Льготные условия начисления налога не распространяются на землю, сдаваемую в аренду.

Для использования положенных плательщику льгот, их нужно оформить. Иначе они не будут учитываться при начислении налога. Требуется собрать определенный пакет документов и направить его в ФНС:

  • Заявление, где представлены личные данные и указано основание для предоставления льготных условий начисления налога.
  • Документы на объекты, по которым производится начисление налога, принадлежащие владельцу.
  • Документы, из которых видно, что плательщик имеет право на получение льгот по налогу.

Все необходимые документы нужно предоставить в свою налоговую. Направить их нужно до конца года, чтобы данные по льготам плательщика были сформированы к новому отчетному периоду.

Часто задаваемые вопросы

Большинство вопросов по уплате налогов касается размера налогов и сроков, в которые они должны быть уплачены. Узнать сумму начисленного налога на землю, можно лично посетив налоговую службу или зайдя в свой профиль на сайте ФНС или ГосУслуг, где предоставляется актуальная информация по обязательствам гражданина. Сведения по базовым ставкам могут предоставить и местные органы, для чего нужно обратиться в отдел землеустройства.

Для тех, кто предпочитает лично посещать госучреждения, можно обратиться в ФНС самостоятельно. В таком случае нужно первоначально узнать, кто конкретно отвечает за земли домовладельца.

Нередко у плательщиков возникает вопрос – когда начисляется налог на земельный участок и в какие сроки он должен быть оплачен? Началом периода исчисления налога на землю считается день регистрации имущества в кадастровом и едином реестрах. Налог рассчитывается ежедневно, на протяжении года. Полномочия по предоставлению данных и расчету налога передаются органам ФНС по месту нахождения и регистрации конкретного участка. Узнать сумму налога и сроки выплаты можно посетив налоговую или зайдя в свой профиль на сайте налоговой.

По итогу

Для многих владельцев земельных участков и прочего имущества вопросы налогообложения и деталей, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, составляют большую важность. Не все плательщики могут регулярно следить за изменениями в законодательстве, влияющими на размер начислений и сроки уплаты налога. Чтобы избежать начисления штрафов, просрочек, пеней и защититься от претензий со стороны налоговых органов, оставаясь в рамках правового поля, нужно пользоваться консультациями профессиональных юристов, специализирующихся в области налогообложения.